大学生创业所得税费用 大学生创业收税吗

听说现在的后浪很不一般？还没毕业，就抛弃了“打工人”的身份？

据新闻报道，今年8月，武汉工商学院学生李因为学校浓厚的创业氛围，开始尝试直播带货。经过近三个月的努力，截至11月11日晚12点，’s营业额已达到近1000万元，除去平台费、主播工资和佣金，还有商品成本，净赚100多万。

李的创业离不开学校的支持。学校在大学生创新创业基地为李的公司免费提供了一间80平方米的办公室，学校创业导师全程指导。

大学生创业创新项目，近年来一直都是国家大力扶持的。在校创业，有学校的帮助，毕业后创业，能享受国家提供的各项优惠政策：

1、对符合条件的大学生自主创业，可以按规定申请创业担保贷款，贷款额度为10万元。

鼓励金融机构参考贷款最优惠利率，根据风险分担情况合理确定贷款利率。个人发放的创业担保贷款在贷款优惠利率基础上上浮3个百分点以内的，财政部门给予贴息。

2.2019年1月1日至2021年12月31日，持有《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的高校毕业生，自个体工商户登记当月起，3年内，按每户每年1.2万元的限额执行。

最高限额标准可提高20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此范围内确定具体限额标准。

享受优惠的方式也很简单：在个体户业务中享受此项税收优惠的高校毕业生自行申报，无需备案，保留《就业创业证》备查。

大学生创业除了专属的福利，还可以享受一般创业企业的普惠性税收优惠。我们总结了重要的普惠性的创业优惠，一起来看一下吧。

1.增值税小规模纳税人 免征增值税

[享受主题]

增值税小规模纳税人(包括企业、个体工商户和其他个人)。

[优惠内容]

2019年1月1日至2021年12月31日，月销售额在10万元以下(季度销售额在30万元以下)的增值税小规模纳税人免征增值税。

2.小型微利企业减免企业所得税

[享受主题]

小型微利企业需同时符合以下条件：

从事国家不限制和禁止的行业

全年应纳税所得额不超过300万元

从业人员不超过300人，资产总额不超过5000万元

职工人数和总资产不是年末数，而是全年的季度平均值：

季度平均值=(赛季开始赛季结束)2

年度季度平均值=年度季度平均值之和4

[优惠内容]

享受时间：2019年1月1日至2021年12月31日

nt-size:15px;”>小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率5%）；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率10%）。

3.增值税小规模纳税人 减免“六税两费”

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

享受时间：2019年1月1日至2021年12月31日

各省、自治区、直辖市根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

4、研发费用加计扣除政策

【享受主体】

会计核算健全、实行查账征收，并能够准确归集研发费用的居民企业。

【优惠内容】

享受时间： 2018年1月1日至2020年12月31日

企业开展研发活动，实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%，在税前加计扣除；

企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。

研发失败没有形成无形资产，也可以享受。

即使没有申请专利，但是属于创新性、创意性、突破性的产品创意设计活动，也可以享受加计扣除，

产品或者服务的常规性升级就不行。

不是所有行业都能享受。比如，住宿、餐饮业、批发零售业、娱乐业等行业就不行。

5、购进固定资产 一次性扣除

【享受主体】

所有行业企业

【优惠内容】

享受时间：2018年1月1日至2020年12月31日

企业在上述期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

设备、器具不包括房屋、建筑物，并且单位价值不超过500万元。

对于初创期的企业来说，几乎可以实现全部新购资产的一次性扣除，企业所得税税负忽略不计，甚至可能形成待以后年度弥补的可结转亏损。

6、科技成果转化 享受免税

【享受主体】

提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务的企业

【优惠内容】

提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

相关的技术咨询、技术服务，是指根据技术转让或者技术开发合同的规定，为帮助受让方掌握所转让的技术，而配套提供的技术咨询、服务业务。注意，这部分咨询、服务价款应当与技术转让、技术开发价款在同一张发票上开具。

享受这一项优惠需要事先进行认定：企业需要持技术转让、技术开发的书面合同，到企业注册所在地省级科技主管部门进行认定，然后持有关的书面合同、科技主管部门审核意见文件，报主管税务机关备查。

7、个人以技术成果投资入股 暂不缴税

【享受主体】

以技术投资入股成立公司的个人

【优惠内容】

　　个人以技术成果投资入股，被投资企业支付的对价全部为股权，投资入股当期可暂不纳税，未来转让股权的时候，再按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额，计算缴纳个人所得税。

对于一些重点人群创业，还有额外的税收优惠，主要倾向两类人群：退役士兵和残疾人员。

退役士兵创业 税收扣减

【享受主体】

自主就业的退役士兵

【优惠内容】

享受时间：2019年1月1日至2021年12月31日

自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

不难发现，减免限额和大学生自主创业是一样的，都是每年1.2万元。

自主择业的军队转业干部免征个人所得税

【享受主体】

　　从事个体经营的军队转业干部

【优惠内容】

自主择业的军队转业干部从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税

自主择业的军队转业干部，必须持有师以上部队颁发的转业证件。

残疾人优惠举例：

1、残疾人创业，免征增值税；

2、残疾人就业，减征个人所得税，最高减征达100%；

3、安置残疾人就业的企业，残疾人工资加计100%在企业所得税税前扣除等。